Die finanzielle Situation der steirischen Senioren

Die finanzielle Situation der steirischen Senioren (1)  kann aufgrund mehrerer Indikatoren beschrieben werden. Wenn sich die Sichtweise, wie meist üblich, nicht auf Bestandsgrößen (z.B. Vermögen), sondern auf Zu- und Abflüsse konzentriert, so verbleiben noch immer die Einkommen, die sehr unterschiedlich definiert werden können, und die Ausgaben der Senioren als relevante Indikatoren. Der Schwerpunkt dieser Studie liegt auf den Einkommen der Senioren, aber auch die Ausgaben wurden mit Hilfe einer Befragung erfaßt.     

Bei einer Analyse der Einkommenssituation ist bereits die Auswahl der Datenquellen eine wichtige Entscheidung. Wir wählten die amtliche Steuerstatistik, weil diese alle Personen umfaßt, die breiteste Einkommensdefinition aufweist und in den letzten Jahren entscheidend verbessert wurde. So stehen derzeit nicht nur hochaktuelle Lohnsteuerstatistiken, sondern auch Zusammenführungen von Lohn- und sonstigen Einkommen zur Verfügung. Durch diese Vorteile ist die Steuerstatistik die beste Quelle zur Beantwortung der vorliegenden Fragestellung. Nicht nur die Höhe der Einkommen, auch die Einkommensverteilung kann ermittelt werden. Außerdem können Vergleiche zu anderen Personengruppen (z.B. steirische Arbeitnehmer, österreichische Senioren usw.) dargestellt werden. Ein kurzer Überblick über diese Statistiken soll die Vor- und Nachteile dieser Datenquelle skizzieren:    

Die Lohnsteuerstatistik, in der auch die Pensionisten berücksichtigt sind, wird seit 1994 jährlich als Vollerhebung durchgeführt und rasch zur Verfügung gestellt, weshalb wir die Einkommenssituation der steirischen Pensionisten für das Jahr 1997 analysieren konnten. Aufbauend auf diese neue Lohnsteuerstatistik gibt es für 1994 auch eine Zusammenführung der Lohn- und Einkommensteuerstatistik. Nur so können alle steuerpflichtigen Einkommen personenbezogen miteinander verglichen werden. Leider konnten wir nicht immer genau die Daten der steirischen Senioren herausfiltern. Dies liegt daran, daß die Steuerstatistik primär nach Einkunftsarten und Aktiv- oder Pensionsbezügen gegliedert ist, nicht aber nach dem Alter der Steuerpflichtigen. Wir mußten daher manchmal die Situation der Pensionisten anstelle jener der Senioren beschreiben und für manche Fragestellungen österreichweite Daten anstelle der steirischen auswerten. Die daraus resultierenden Abweichungen werden aber genau beschrieben und sind, wie sich zeigte, für unsere Aussagen von geringer Relevanz.    

Ein Nachteil der Steuerstatistiken ist das Fehlen von Haushaltsangaben. Aufgrund der österreichischen Individualbesteuerung liegen weder ausreichende Angaben über die Haushaltsgröße noch über das Haushaltseinkommen vor. Wir konnten dieses Manko zwar durch eine Schätzung der durchschnittlichen Äquivalenzeinkommen ("Pro-Kopf-Einkommen") der Senioren auf Basis der österreichischen Wohnbevölkerung reduzieren, Aussagen zur Verteilungssituation sind aber auf Basis dieser Äquivalenzeinkommen nicht möglich.     

Die Ergebnisse in Kurzform: Die durchschnittliche monatliche Nettopension (14mal jährlich) der steirischen Pensionisten betrug 1997 öS 11.600,– (2), die Verteilung der Pensionen ist etwas gleichmäßiger als jene der Löhne. Die durchschnittliche steirische Pension ist um öS 700,– niedriger als der österreichweite Vergleichswert. Obwohl die durchschnittliche Nettopension der Steirer in den letzten zehn Jahren real um jährlich 0,9% gestiegen ist, hat sich der Unterschied gegenüber dem österreichischen Vergleichswert leicht vergrößert. Dieser Unterschied zu den österreichischen Durchschnittswerten besteht aber auch bei den steirischen Arbeitnehmern.    

Der Einkommensrückstand der steirischen Pensionisten gegenüber ihren unselbständig beschäftigten Landsleuten ist relativ gering. Weibliche Pensionisten erhalten netto um 13% weniger, männliche Pensionisten um 17% weniger als aktive Arbeitnehmer. 1987 war der Unterschied zu den Arbeitnehmern, insbesondere bei den Frauen, deutlich höher. Die durchschnittliche Pension der Männer war damals um 19% niedriger als die Aktivbezüge, jene der Pensionistinnen sogar um 25%. (3)  Obwohl die Pensionistinnen in den letzten 10 Jahren ihren Unterschied zu den Aktivbezügen drastisch verringern konnten und derzeit eine geringere Einkommenseinbuße erleiden als Männer, kann dies die geschlechtsspezifischen Einkommensunterschiede nicht ausgleichen. Die Pensionen der Frauen sind durchschnittlich um ein Drittel geringer als jene der Männer.    

Der geringe durchschnittliche Netto-Einkommensrückstand gegenüber Arbeitnehmern hat zwei Ursachen: Erstens sind die Abzüge der Pensionisten wesentlich geringer als die der aktiven Arbeitnehmer. Pensionisten zahlen keine Arbeitslosen- und Pensionsversicherungsbeiträge, auch die Lohnsteuerbelastung ist aufgrund niedrigerer Bemessungsgrundlagen deutlich geringer. Zweitens bezieht sich der Vergleich zu den Aktiveinkommen nicht auf den Letztbezug, sondern auf das durchschnittliche Einkommen aller Arbeitnehmer. Infolge des in Österreich sehr ausgeprägten Senioritätsprinzips der Entlohnung verdienen ältere Arbeitnehmer, insbesondere Angestellte und Beamte, deutlich mehr als jüngere Kollegen. Die Einkommenseinbuße zum Pensionsantritt ist daher meist deutlich größer als die erwähnten 13% bzw. 17%.    

Echte Längsschnittsdaten zur Beantwortung der Fragestellung nach dem "finanziellen Pensionsschock" sind nicht verfügbar, auch synthetische Längsschnitte können derzeit nicht gebildet werden, da die letzten Aktiveinkommen durch Abfertigungen, die derzeit nicht fallbezogen ausgewiesen werden, verzerrt sind. (4)      

Die integrierte Lohn- und Einkommensteuerstatistik, die derzeit nur für 1994 vorliegt, berücksichtigt nicht nur die Einkünfte der Pensionisten und Arbeitnehmer, sondern alle steuerpflichtigen Einkommen. Nur 4,5% der steirischen Pensionisten weisen zusätzliche Einkünfte auf, österreichweit sind es 5,4%. Auch auf Basis der integrierten Lohn- und Einkommensteuerstatistik liegen die Einkommen der steirischen Pensionisten unter jenen der österreichischen.    

Da jene Pensionisten, die zusätzliche Einkommen erzielen, auch überdurchschnittliche Pensionen aufweisen, verstärkt sich die Ungleichheit. Fast die Hälfte der steirischen Pensionisten mit Zusatzeinkommen weist ein jährliches steuerpflichtiges Einkommen von über öS 300.000,– auf, bei den Pensionisten ohne Zusatzeinkommen sind es nur 11%. Die hohen Einkommen der Pensionisten mit Zusatzeinkommen sind aber vorsichtig zu interpretieren. Es kann den Daten nicht entnommen werden, ob es sich dabei um einmalige Einkommen (z.B. Betriebsveräußerungen) oder um längerfristige Zusatzeinkommen handelt.     

Die integrierte Lohn- und Einkommensteuerstatistik, in der auch Angaben über einige Transfers (Arbeitslosengeld, Notstandshilfe, Karenzurlaubsgeld, Pflegegeld) und Einkommen nach Alterskohorten ausgewiesen werden, bildet die statistische Grundlage der folgenden Überlegungen.     

Wenn die finanzielle Situation im Sinne von verfügbarem Einkommen bzw. ökonomischem Wohlstand interpretiert wird, so muß unbedingt auch die Familiengröße beachtet werden. Ein Single mit einem monatlichen Einkommen von öS 30.000,– weist wohl kaum die gleiche finanzielle Situation auf wie eine fünfköpfige Familie mit diesem Einkommen. Deshalb werden Äquivalenzeinkommen ("Pro-Kopf-Einkommen") gebildet, wobei im konkreten Fall Kinder bis 20 Jahre nur als halbe Personen gezählt werden. Auf Basis dieser Äquivalenzeinkommen ist kein Einkommensunterschied zwischen Senioren und der restlichen Bevölkerung festzustellen.     

Die durchschnittlichen Netto-Äquivalenzeinkommen (inklusive Transfers) liegen für Senioren in Österreich in der Größenordnung von öS 12.500,– monatlich, dieser Durchschnittswert (5)  gilt auch für alle Jüngeren. Dieses Ergebnis beruht auf einigen Annahmen über die Unterhaltsverpflichtungen der Senioren an jüngere Personen (Partner, Kinder), deren Einfluß auf das Ergebnis aber minimal ist. Prinzipiell ist dieses Ergebnis durch die relativ geringen Einkommensrückstände der Einkommensbezieher und dem geringeren Anteil einkommensloser Personen bei den Senioren zu erklären. Das Äquivalenzeinkommen der steirischen Senioren konnte nicht ermittelt werden, es wird aber analog zu den Pensionseinkommen ein paar Prozent unter dem österreichischen Durchschnittswert liegen.     

Die einzige wesentliche Einkommensquelle, die bei den Äquivalenzeinkommen nicht berücksichtigt werden konnte, sind Erbschaften und Schenkungen. Da diese nicht der Einkommensteuer unterliegen, gibt es darüber keine vergleichbaren Daten. Allerdings ist es auch fraglich, inwieweit derartige einmalige Einkommen überhaupt zur Beurteilung der finanziellen Situation herangezogen werden sollen.    

Niveau und Struktur der (Konsum-)Ausgaben der steirischen Senioren wurden auf Basis einer eigens durchgeführten Befragung von rund 500 Senioren ermittelt. Diese Befragung gibt auch Auskunft über das Sparverhalten und innerfamiliäre Transfers. Die durchschnittlichen Transfers von den Senioren zu den Jungen betragen rund öS 450,– monatlich und sind breit gestreut, eine verstärkte Unterstützung der Jugend konnte bei den Senioren mit höherem Bildungsniveau festgestellt werden. Die Transfers in die Gegenrichtung von jung zu alt – betragen durchschnittlich nur die Hälfte, sind aber wesentlich stärker konzentriert. Nur rund 10% der Senioren werden regelmäßig von ihren Verwandten unterstützt, diese allerdings mit durchschnittlich öS 2.200,– monatlich.     

Bei der Struktur der Konsumausgaben ist der große Einfluß von Einkommenshöhe und Bildungsniveau auf die Ausgaben für Urlaub und Heime auffällig. Bei den Heimausgaben konnte allerdings nicht festgestellt werden, ob die Differenz auf unterschiedliche Heime für Arm und Reich zurückzuführen ist oder ob die Heimkosten für Senioren mit niedrigen Einkommen durch öffentliche Subventionen relativ gering gehalten werden.     

Die Ausgaben der Senioren für Produkte mit hohem Importanteil (z.B. Autos und Auslandsreisen) sind bei dieser Stichprobe nicht auffällig hoch, desgleichen ist die ausgewiesene Sparneigung relativ gering. Dies deutet darauf hin, daß von den älteren Menschen starke Nachfrageimpulse für die heimische Wirtschaft ausgehen. Diese Hypothese konnte aber in der vorgelegten Studie nicht verifiziert werden, da die Angaben jener Senioren, die die Einkommensfrage nicht beantwortet haben, auch in diesen Bereichen nicht sehr glaubwürdig ist und außerdem keine Vergleichsgruppen befragt wurden.     

Aufgrund der vorliegenden Ergebnisse ist unseres Erachtens kein offensichtlicher und dringender Handlungsbedarf bezüglich der finanziellen Situation älterer Menschen in der Steiermark gegeben, obwohl natürlich einige mögliche Adaptierungen einer näheren Prüfung unterzogen werden sollten.     

Auch wenn die finanzielle Situation der Senioren auf Basis von Äquivalenzeinkommen jener aller Österreicher entspricht, scheint das subjektive Empfinden davon oft abzuweichen. Dafür können zwei Gründe angeführt werden:     

Erstens ist das durchschnittliche Erwerbseinkommen in Österreich an das Lebensalter gekoppelt, das Einkommen steigt mit zunehmendem Alter bzw. zunehmender Berufserfahrung deutlich an, um dann mit dem Pensionsbeginn auf den Durchschnittswert zu fallen. Da derartige Rückgänge unangenehm sind und die höchsten Einkommen wohl auch nicht im Ruhestand anfallen sollen, wäre eine wesentlich flachere Entwicklung der Lebenseinkommen anzustreben. Eine derartige Verflachung der Nettoeinkommen kann sowohl durch private Vorsorge als auch durch eine Abschwächung des Senioritätsprinzips erfolgen. Ein Abbau des Senioritätsprinzips in der Entlohnung würde nicht nur den "finanziellen Pensionsschock" reduzieren (dies könnte auch durch private Vorsorgemaßnahmen geschehen), sondern auch die finanzielle Situation der Jüngeren während ihrer Existenzgründungsphase merkbar verbessern. Dies wiederum könnte sogar die finanzielle Situation der Senioren verbessern, denn es liegt die Vermutung nahe, daß derzeit in vielen Fällen die Existenzgründungsphase der Jungen massiv von den älteren Menschen mitfinanziert wird. Außerdem könnte eine flachere Entwicklung der Erwerbseinkommen auch einen Beitrag zum Abbau der Altersarbeitslosigkeit leisten.     

Zweitens weisen Senioren altersbedingt teilweise einen erhöhten Pflegeaufwand auf, der aus ihrem Einkommen nicht oder nur unter großen Entbehrungen finanziert werden kann. Die Einführung des Pflegegeldes war sicherlich ein Schritt in die richtige Richtung, der aber noch nicht von allen als ausreichend empfunden wird. Diese Erkenntnis beruht nicht nur auf den extrem hohen (und einkommensabhängigen) Ausgaben für Heimplätze, sondern auch auf Äußerungen im Arbeitskreis "Die finanzielle Situation älterer Menschen" im Rahmen des Gesamtprojektes "Altern: Lust oder Last?".     

Die Einkommensverteilung innerhalb der Pensionisten ist auf Basis der Lohnsteuerstatistik gleichmäßiger als jene der Arbeitnehmer. Dies ist wahrscheinlich nicht nur auf die fehlende Altersabhängigkeit der Pensionen, sondern auch auf die nivellierenden Wirkungen der Ausgleichszulage zurückzuführen.    

In diesem Zusammenhang ist natürlich auch der Einsatz öffentlicher Mittel für Seniorenermäßigungen zu hinterfragen. Zweifelsohne kann dieser in einigen Fällen mit sozialen Argumenten begründet werden, generelle Preisermäßigungen für Senioren sind aber in Anbetracht ihrer finanziellen Situation schwer zu begründen. Außerdem können Pensionisten auch nicht mit einem reduzierten Arbeitsangebot auf einkommensabhängige Preise reagieren. Wenn deshalb generelle Preisermäßigungen für Senioren wohl kaum mit deren finanziellen Situation begründet werden können, so müssen jedoch auch die positiven Anreizwirkungen beachtet werden. Viele Preisermäßigungen für Senioren (z.B. bei Mobilitätskosten und Eintritten) fördern die Integration älterer Menschen in das gesellschaftliche Leben und stellen einen wesentlichen Beitrag einer umfassenden Seniorenpolitik dar.

Absoluter Spitzenreiter bei den durchschnittlichen Pensionen, aber auch bei den Aktivbezügen – wenn auch im Vergleich zu den Pensionen mit etwas geringerem Abstand zu den restlichen Bundesländern – ist Wien. Ein pensionierter Wiener verdiente im Jahr 1994 monatlich um etwa öS 3.400,– mehr als der durchschnittliche steirische Pensionist. Gemessen an den niedrigen Pensionseinkommen ist das immerhin um rund 28% mehr als in der Steiermark. 

Quelle: ÖSTZ, Lohnsteuerstatistik 1994; eigene Berechnungen.      

Wäre da nicht das Burgenland mit den geringsten, und wäre da nicht Graz mit um 20% höheren Pensionsbezügen, so wären die durchschnittlichen steirischen Pensionisten zweifellos die ärmsten in ganz Österreich.    

Insbesondere in der Oststeiermark, aber auch in der West- u. Südsteiermark, wo die durchschnittlichen monatlichen Bruttopensionen um die öS 10.000,– lagen, gibt es eine große Anzahl von Pensionisten, die zu den ärmsten in Österreich zählen.      

Während die Aktivbezüge und die Pensionen in der Steiermark der gleichen regionalen Rangfolge (von unten nach oben: Oststeiermark, West- u. Südsteiermark, Liezen, Westl. Obersteiermark, Östl. Obersteiermark, Graz) folgen, liegt die Steiermark bei den Pensionisteneinkommen hinter dem Burgenland am vorletzten Platz, bei den Aktivbezügen jedoch vor Kärnten und Tirol.

Üblicherweise wird die personelle Einkommensverteilung mittels Dezilen, Quartilen oder Terzilen dargestellt. D.h., die Anzahl der Fälle wird, nach dem Einkommen sortiert, in Zehntel, Viertel oder Drittel eingeteilt. Da die entsprechenden statistischen Informationen nicht publiziert zur Verfügung standen, mußte die Verteilung der Einkommen nach Dezilen, Quartilen und Terzilen geschätzt werden.     

50% aller steirischen Pensionisten erzielen ein Einkommen von weniger als öS 10.700,–. Dieses Medianeinkommen liegt bei den Männern bei öS 14.880,– und beträgt für die weiblichen Pensionisten nur öS 8.214,–. Da somit die Hälfte der Einkommensbezieher mehr und die andere Hälfte weniger verdient, repräsentiert der Medianwert das relevante mittlere Einkommen und wird daher zu Recht häufig an Stelle des Durchschnitts verwendet.     

Wie nachstehende Tabelle zeigt, reichte die personelle Einkommensverteilung der monatlichen Bruttobezüge steirischer Pensionisten im Jahr 1997 von durchschnittlich öS 2.139,– bei den ärmsten 10% der Frauen bis zu öS 42.500,– bei den reichsten 10% der Männer. Betrachtet man zunächst die untersten Dezile bzw. Quartile, so zeigt sich, daß 10% der steirischen Pensionisten im Jahr 1997 brutto weniger als öS 4.165,– pro Monat verdient haben und daß diese ärmsten der steirischen Pensionisten im Durchschnitt sogar nur S 2.547,– bezogen haben. Während die ärmsten 10% der steirischen Pensionistinnen weniger als öS 3.442,– verdienen und im Durchschnitt mit nur öS 2.139,– auskommen müssen, kommen die ärmsten 10% der männlichen Pensionisten auf einen Bruttobezug von durchschnittlich öS 3.867,– und verdienen damit beinahe doppelt soviel als die ärmsten 10% der Pensionistinnen. Dagegen erreichten die reichsten 10% der steirischen Pensionisten Bruttobezüge von mehr als öS 24.752,–, und im Durchschnitt verdienten sie sogar öS 36.833,–. Die reichsten 10% der Männer konnten mehr als öS 27.347,– erzielen und erreichten im Durchschnitt einen Bruttobezug von öS 42.500,–.     

Es zeigt sich, daß die besser verdienenden weiblichen Pensionisten jeweils in ihrem Dezil relativ näher an die vergleichbaren Bruttobezüge der Männer herankommen als dies bei den ärmsten Pensionistinnen der Fall ist. So kommen die ärmsten 10% der steirischen Pensionistinnen nur auf einen durchschnittlichen Bruttobezug von 55% der vergleichbaren männlichen Pensionisten im untersten Dezil. Die reichsten 10% der weiblichen Pensionisten erzielen hingegen ein durchschnittliches Bruttoeinkommen von 72% der männlichen Pensionisten im obersten Dezil.

Quelle: ÖSTZ, Lohnsteuerstatistik 1987 und 1997; eigene Berechnungen.

    Vergleicht man die Einkommen der Pensionisten mit jenen der aktiven Arbeitnehmer, so fällt auf, daß die Einkommen der Aktiven ungleicher verteilt sind als jene der Pensionisten. Insbesondere in den unteren Einkommensklassen haben die aktiven Arbeitnehmer einen geringeren Anteil an den Bezügen der Aktiven. Die ärmsten 10% der Aktiven verdienen nur öS 2.560,– und erhalten daher nur nicht einmal 1% der gesamten Aktivbezüge. Damit verdienen die Aktiven im untersten Dezil nicht nur relativ, sondern auch absolut weniger als die ärmsten 10% der Pensionisten. Dieser Einkommensnachteil der armen und ärmsten Aktiven läßt sich folgendermaßen erklären:

 In den unteren Einkommensklassen der Aktiven finden sich zum größten Teil Teilzeitbeschäftigte, die entsprechend ihrer geringeren Arbeitszeit auch geringere Bruttolöhne erzielen. Da diese Arbeitszeitreduktion in der Regel nicht während der gesamten Erwerbsphase aufrecht bleibt, schlagen sich die niedrigeren Teilzeiteinkommen nicht zur Gänze in den Pensionen nieder. Außerdem werden Niedrigstpensionen in einigen Fällen durch die Ausgleichszulage aufgestockt. Der Einkommensnachteil im ersten Dezil der Aktiven ist daher bei den Frauen besonders ausgeprägt. Die monatlichen Bruttobezüge der aktiven Frauen machen im untersten Dezil durchschnittlich nur öS 740,– pro Monat aus, während die ärmsten 10% der Pensionistinnen auf öS 2.140,– pro Monat kommen. 

Eine weitere Erklärung liefert das "Senioritätsprinzip". Insbesondere bei Angestellten und Beamten nehmen die Aktivbezüge mit dem Alter zu. Dies erhöht bei einem Vergleich über alle Altersklassen die Bandbreite der möglichen Ungleichverteilung. 

Während die Einkommensverteilung der steirischen Pensionisten in den letzten zehn Jahren nahezu konstant geblieben ist, haben sich die Einkommensunterschiede bei den aktiven Steirern im selben Zeitraum verschärft. In den untersten Einkommensklassen kann die Reduktion der Bezugsanteile zumindest zum Teil durch die bereits erwähnte Zunahme des Erfassungsgrades bei den Teilzeitbeschäftigten und unterjährig Beschäftigten erklärt werden. Dagegen ist der Zuwachs der Anteile in den obersten Einkommensklassen auf eine zunehmende Polarisierung der Einkommensverteilung der aktiven Arbeitnehmer zurückzuführen. 

Nettobezüge und Kaufkraft

Quelle: ÖSTZ, Lohnsteuerstatistik 1987 und 1997; eigene Berechnungen.

*) Die Einkommen der aktiven Arbeitnehmer wurden mit dem VPI (1987=101,4; 1997=132,5) deflationiert. Für die Preisbereinigung der Pensionseinkommen wurde der Verbraucherpreisindex für Pensionisten (1987 = 100,4; 1997 = 127,1) verwendet.

 Für die Lebenshaltung sind nicht die Bruttobezüge, sondern das verfügbare Nettoeinkommen relevant. Dieses ergibt sich aus dem Bruttobezug abzüglich der Beiträge zur Sozialversicherung und abzüglich der Lohnsteuer. Berücksichtigt man diese Abgaben, so reduzierte sich im Jahr 1997 bei einem durchschnittlichen steirischen Pensionisten das monatliche Einkommen von brutto öS 13.520,– um 14,4%, sodaß ihm/ihr ein Nettobezug von öS 11.570,– zur Verfügung stand. Im Vergleich dazu muß der typische gesamtösterreichische Pensionist – da er ein vergleichsweise höheres Bruttoeinkommen erzielt – mehr Abgaben leisten. Sein durchschnittlicher Abgabesatz (15,7%) ist höher als jener des steirischen Rentners. Daher reduziert sich der Einkommensvorsprung der gesamtösterreichischen Pensionisten von brutto 7,6% auf netto 6,1%. 

Der durchschnittliche Abgabesatz der steirischen Arbeitnehmer war im Jahr 1997 mit 28,9% doppelt so hoch wie jener der Pensionisten. Dies ist keineswegs das Resultat einer "Ungerechtigkeit" des Steuersystems und kann auch nur zum geringsten Teil durch einen progressionsbedingt höheren Lohnsteuersatz der Arbeitnehmer erklärt werden. Der Unterschied liegt bei den Beiträgen zur Sozialversicherung. Pensionisten müssen nicht mehr für ihren Lebensabend vorsorgen und können auch nicht arbeitslos werden und leisten daher weder Pensionsbeiträge noch Arbeitslosenversicherungsbeiträge. Aus diesem Grund sind ihre Beiträge zur Sozialversicherung mit nur 4% der Bruttobezüge deutlich geringer als die Beitragssätze der aktiven Arbeitnehmer, bei welchen durchschnittlich 15–16% ihrer Bruttobezüge einbehalten werden. Der vergleichsweise geringe Abgabensatz reduziert den Einkommensnachteil der Pensionisten gegenüber den Arbeitnehmern. Dieser sinkt bei den steirischen Pensionisten gegenüber den steirischen Arbeitnehmern von brutto 33% auf netto nur mehr 19%. Differenziert man nach Geschlechtern, so reduziert sich dieser Anteil. Während die männlichen Pensionisten um 17% weniger als die männlichen Arbeitnehmer verdienen, beträgt der relative Einkommensnachteil bei den weiblichen Pensionisten nur mehr 13%. 

Aber nicht nur das Niveau der Bezüge, sondern auch deren Entwicklung wird bei Pensionisten und bei aktiven Arbeitnehmern durch Sozialversicherungsbeiträge und Lohnsteuer in unterschiedlichem Maß beeinflußt. Während die durchschnittlichen Abgabesätze bei den steirischen Pensionisten zwischen 1987 und 1997 um nur etwa einen Prozentpunkt gestiegen sind, ist die Belastung bei den aktiven Arbeitnehmern im gleichen Zeitraum um nahezu 4 Prozentpunkte angewachsen. Der Unterschied in der Dynamik der Abgaben liegt vor allem bei der Lohnsteuer. Während der durchschnittliche Lohnsteuersatz bei den Pensionisten im Zeitraum 1987 bis 1997 kaum (0,1%) gestiegen ist, hat sich die Besteuerung der Bezüge der aktiven Arbeitnehmer deutlich erhöht. Bei den steirischen Arbeitnehmern ist der durchschnittliche Lohnsteuersatz von 10,7% auf 13,2% der Bruttobezüge gestiegen. Da Pensionisten und Arbeitnehmer vom Steuerrecht grundsätzlich immer gleich behandelt wurden und die Bruttobezüge der steirischen Pensionisten während der letzten zehn Jahre stärker gestiegen sind als die Bezüge der aktiven Arbeitnehmer, erscheint der einseitige Zuwachs des durchschnittlichen Steuersatzes der Aktiven zunächst paradox. Das dürfte allerdings zwei Ursachen haben. 

1. Die Lohnsteuerreformen (1988 und 1994) haben die Empfänger geringerer Einkommen – und daher auch die Pensionisten – in überproportionalem Ausmaß entlastet.
2. Es gibt gute Gründe, die Anlaß zur Vermutung geben, daß die Spar- bzw. Belastungspakete, welche in den Jahren 1996 und 1997 geschnürt wurden, vor allem die aktiven Arbeitnehmer und weniger die Pensionisten getroffen haben. So hat der schrittweise Abbau der Sonderausgaben (z.B. für Wohnbau) oder aber die Einschleifregelung beim allgemeinen Absetzbetrag die besser verdienenden Arbeitnehmer stärker getroffen als die Pensionisten. Direkt gegen die aktiven Arbeitnehmer haben sich beispielsweise die Bestimmungen über die Begrenzung der Steuerbefreiung von Überstundenzuschlägen und jene über die Aufwendungen der Arbeitszimmer gerichtet.

Bei einem Zeitvergleich (insbesondere über einen längeren Zeitraum hinaus) muß die inflationsbedingte Entwertung der Einkommen berücksichtigt werden. Daher wurden die Bezüge, sowohl der Pensionisten als auch der Aktiven, inflationsbereinigt. Die Einkommen der aktiven Arbeitnehmer wurden mit dem VPI (1987=101,4; 1997=132,5) deflationiert. Für die Preisbereinigung der Pensionseinkommen wurde der Verbraucherpreisindex für Pensionisten (1987=100,4; 1997=127,1) verwendet. Der VPI ist zwischen 1987 und 1997 im Durchschnitt pro Jahr um 2,7% gestiegen und hat das Wachstum der Kaufkraft des nominellen Nettoeinkommens der aktiven Arbeitnehmer mit dieser Rate reduziert, sodaß für die männlichen steirischen Arbeitnehmer ein kaum merkliches jährliches Wachstum von 0,1% verbleibt. Der Pensionistenindex stieg mit 2,4% pro Jahr weniger stark, sodaß die Kaufkraft eines durchschnittlichen steirischen Pensionisten um 0,9% pro Jahr gewachsen ist. Das Wachstum des realen verfügbaren Einkommens der männlichen Pensionisten ist nur halb so groß wie jenes der steirischen Pensionistinnen. Die Kaufkraft der letzteren wuchs im Durchschnitt der letzten zehn Jahre immerhin um 1,2% pro Jahr. 

Im Vergleich dazu betrug die Wachstumsrate des realen Bruttoinlandsprodukts je Erwerbstätigen (Arbeitsproduktivität) während der letzten zehn Jahre im Durchschnitt etwa 2,2% pro Jahr. Dieses Wachstum wurde weder von den realen Nettobezügen der weiblichen oder männlichen Pensionisten noch von jenen der Aktiven erreicht.

Die finanzielle Situation von Personen kann nicht mit dem Einkommen allein beschrieben werden, auch finanzielle Verpflichtungen, insbesondere Unterhaltspflichten, sind zu berücksichtigen. Oder kurz gesagt: Wie viele Personen müssen von diesem Einkommen leben?

Es bedarf wohl keiner weiteren Argumente dafür, daß ein Single mit einem monatlichen Einkommen von öS 30.000,– sich in einer unbestreitbar besseren finanziellen Lage befindet als eine fünfköpfige Familie mit ebenfalls öS 30.000,–. Da Senioren aufgrund ihres Alters tendenziell weniger Personen, insbesondere weniger Kinder, versorgen müssen, sind die bislang durchgeführten Vergleiche vor diesem Hintergrund zu relativieren. In der österreichischen amtlichen Einkommensstatistik sind aber zur Zeit zuwenig Informationen gespeichert, um Äquivalenzeinkommen, die diese Unterhaltspflichten integrieren, berechnen zu können. An entsprechenden Verbesserungen der Datenlage wird derzeit im ÖSTAT gearbeitet. Aber nicht nur die Datenlage ist ungenügend, auch Probleme in Zusammenhang mit Äquivalenzskalen sind noch zu lösen. (8)  Jedenfalls beruhen nationale und internationale Studien über Einkommensverteilungen noch immer teilweise auf unkorrigierten Haushaltseinkommen.

Auch im Rahmen dieser Arbeit kann das Problem der Äquivalenzeinkommen nicht in vollem Umfang gelöst werden. Aufbauend auf die bereits beschriebenen Daten können auf Grundlage einiger ungesicherter, aber plausibler Annahmen durchschnittliche Äquivalenzeinkommen für die österreichischen Senioren und für jüngere Personen in Österreich geschätzt werden. Die durchschnittliche Höhe des österreichweiten Äquivalenzeinkommens ist relativ gut abgesichert, leider sind aber keine Aussagen für steirische Senioren und über die Verteilung des Einkommens möglich. Aber auch der Vergleich des durchschnittlichen österreichischen Seniors mit seinem jüngeren Pendant ist in diesem Zusammenhang von großem Interesse.

Der integrierten Lohn- und Einkommensteuerstatistik für 1994 kann die Verteilung der Nettoeinkommen und einiger Transfers (Arbeitslosengeld, Notstandshilfe, Karenzurlaubsgeld, Pflegegeld u.a.) an Personen über und unter 60 Jahren entnommen werden. Diese Einkommen wurden noch um nicht erfaßte Transfers (insbesondere Familien- und Wohnbeihilfe) sowie um nicht steuerpflichtige Einkommen (insbesondere endbesteuerte Kapitalerträge und Auszahlungen von Lebensversicherung) ergänzt. Die so ermittelten Gesamteinkommen der beiden Altersgruppen wurden danach in Bezug zu den jeweiligen Personenzahlen (Wohnbevölkerung) gesetzt. Dabei ist zu beachten, daß Senioren auch einige Personen unter 60 Jahren finanziell versorgen (z.B. "Nachzügler" oder jüngere Partnerinnen ohne oder mit geringem eigenem Einkommen). Der umgekehrte Fall, Transfers von "Junioren" zu Senioren, wird seltener der Fall sein. (9)http://www.uni-graz.at/seniowww/lager.htm#9

    Folgende Annahmen bezüglich des Einkommens wurden getroffen:

• Die zwei wichtigsten noch nicht berücksichtigten Transfers, Familien- und Wohnbeihilfe, kommen nahezu vollständig den Personen unter 60 Jahren zugute. (10)  Andere Transfers werden nicht berücksichtigt, sie sind quantitativ auch unbedeutend. (11) 
• Zusätzliche Einkommen: Die endbesteuerten und deshalb in der Steuerstatistik nicht erfaßten Kapitaleinkommen werden entsprechend einer Studie von Mooslechner (1997, S. 147) zwischen Junioren und Senioren verteilt. Da Senioren 40% des Netto-Geldvermögens der österreichischen Privathaushalte besitzen, werden ihnen auch 40% der Kapitalerträge zugerechnet. Die endbesteuerten Kapitalerträge, die nicht nur privaten Haushalten zufließen, liegen in Österreich in der Größenordnung von 100 Mrd. Schilling jährlich. Dieser Betrag wäre noch um KESt-freie Anleihenerträge, die Auszahlungen der Lebensversicherungen (ca. 40 Mrd.), die allerdings nur zu einem Teil Kapitalerträge darstellen, den steuerfreien Kursgewinnen von Aktien und um einige weitere bisher unberücksichtigte Einkommen zu ergänzen. Mangels genauerer Daten wird ein jährlicher, in den Steuerstatistiken nicht erfaßter, Kapitalertrag an private Haushalte in der Höhe von netto 100 Mrd. Schilling unterstellt. (12) 

Somit ergibt sich für 1994 folgende Einkommensverteilung zwischen Junioren und Senioren, wobei die Nettoeinkommen der Steuerstatistik bereits um Einkommen an nicht im Inland lebende Personen bereinigt sind.

Tab.: Zurechnung der Einkommen an unterschiedliche Altersgruppen, Hauptvariante.

Dieses Einkommen ist noch auf ein Äquivalenzeinkommen ("Pro-Kopf-Einkommen") umzurechnen. Die Wohnbevölkerung nach Alter kann dem Sozialbericht 1997 (Datenband 7) entnommen werden: 1994 gab es in Österreich 1,587.000 ältere Menschen (über 60 Jahre), 4,566.000 Personen zwischen 20 und 60 Jahren und 1,877.000 Kinder (unter 20 Jahren), insgesamt also eine Wohnbevölkerung von 8,030.000 Personen.

Nicht verfügbar hingegen ist die Anzahl der Junioren, die von älteren Menschen (finanziell) versorgt werden. Es liegen keine ausreichenden Daten über die Unterhaltsverpflichtungen der Senioren an Personen unter 60 Jahren vor. Folgende Annahmen wurden für die Hauptvariante getroffen: Davon ausgehend, daß Partnerinnen durchschnittlich um drei Jahre jünger sind als ihre Männer, wurde die Zahl der nicht erwerbstätigen Frauen zwischen 57 und 60 Jahren ermittelt. Bei einer Wohnbevölkerung von rund 120.000 Frauen in diesem Altersbereich und einer "Frauenerwerbsquote" von rund 60% (15)  kann von rund 50.000 jüngeren Partnerinnen, die vom Einkommen der Senioren zu versorgen sind, ausgegangen werden. Weiters wird in der Hauptvariante angenommen, daß ein Fünftel der Studierenden, rund 30.000 Studenten, von den Senioren unterstützt wird.

Diese Personen sind noch zueinander in Relation zu setzen, dies geschieht mit Hilfe von Äquivalenzskalen bzw. -gewichten. Für die vorliegenden Berechnungen wird generell allen Erwachsenen ein Äquivalenzgewicht von eins (16)  und Kindern (bis 20 Jahre) ein Äquivalenzgewicht von 0,5 zugeteilt. Ein Äquivalenzgewicht von 0,5 für Kinder ist in Österreich und in OECD-Statistiken durchaus üblich. Es wird also angenommen, daß Kinder mit dem halben Äquivalenzeinkommen genauso gut leben können wie Erwachsene mit dem vollen Äquivalenzeinkommen.

Diese Annahmen führen zu folgenden Äquivalenzeinkommen:

In der Hauptvariante ist ein jährliches Gesamteinkommen für Senioren von 302 Mrd. Schilling auf 1,667.000 Personen (1,587.000 Senioren und 80.000 zu versorgende Junioren) zu verteilen. Das entspricht einem monatlichen Äquivalenzeinkommen (14mal jährlich) von öS 12.900,– monatlich. Der Vergleichswert für die jüngere Bevölkerung berechnet sich folgendermaßen: 953 Mrd. Schilling Gesamteinkommen, verteilt auf 5,425.000 volle Äquivalenzgewichte, (17) ergibt ein monatliches Äquivalenzeinkommen von öS 12.500,–. Das Ergebnis größenordnungsmäßig gleicher durchschnittlicher Äquivalenzeinkommen für Senioren und Junioren ist auch robust auf realistische Änderungen der obigen Annahmen (Verteilung von Familien- und Wohnbeihilfe und der nicht-steuerpflichtigen Einkommen, Unterhaltsverpflichtungen der Senioren an Personen unter 60 Jahren, Berücksichtigung unterschiedlicher Haushaltsgrößen).

Zusammenfassend kann festgehalten werden, daß die Äquivalenzeinkommen der Senioren (und der Junioren) datenbedingt nicht auf den Schilling genau berechnet werden konnten. Dies wäre aber ohnehin nur eine Scheingenauigkeit, da auch die Äquivalenzskalen selbst keine harten Fakten darstellen, sondern nur auf der Grundlage von Expertenmeinungen beruhen. Die generelle Aussage, daß Senioren durchschnittlich über ein gleich hohes Äquivalenzeinkommen verfügen wie die restliche Bevölkerung, ist aber relativ gut abgesichert. Die durchschnittliche finanzielle Situation der Senioren unterscheidet sich auf Basis von Äquivalenzeinkommen nicht von der der restlichen Bevölkerung.

Nicht berücksichtigt wurde die unterschiedliche Lebenssituation: Einerseits befindet sich die jüngere Bevölkerung in der Existenzgründungsphase. Nicht nur Aufwendungen für Wohnraumschaffung, auch die Ausgaben für langfristige Konsumgüter (Wohnungseinrichtung, Autos) fallen verstärkt bei den Jüngeren an. Andererseits werden Senioren teilweise mit einem höheren Ausgabenbedarf aufgrund ihres altersbedingten Gesundheitszustandes konfrontiert.

Noch wichtiger als dieser unterschiedliche Bedarf ist für die Interpretation des vorliegenden Ergebnisses die Nichtberücksichtigung der innerfamiliären Transfers. Damit sind aber nicht so sehr die über die Unterhaltsverpflichtungen hinausgehenden laufenden Unterstützungen, sondern vor allem Schenkungen und Erbschaften gemeint.

Das Vermögen der österreichischen Privathaushalte wird vorsichtig auf rund 6.000 Mrd. Schilling geschätzt (vgl. Farny/Gall/Predl 1996). Da sich dieses Vermögen auf die über 50jährigen konzentriert, kann davon ausgegangen werden, daß das Vermögen alle 30 Jahre an die nächste Generation vererbt (oder verschenkt) wird. Dies führt zu einer durchschnittlichen jährlichen Vermögenstransaktion in der Größenordnung von 200 Mrd. Schilling, die wohl überwiegend Personen mittleren (bis höheren) Alters zukommen wird. Eine Integration dieser "Einkommen" würde das Bild wahrscheinlich gänzlich verändern, ist aber aufgrund der Datenlage nicht möglich.

Weiters ist die Einkommensentwicklung innerhalb der Bevölkerung bis 60 Jahre zu beachten. Diese "Junioren" bilden keineswegs eine homogene Gruppe, wie dies die Darstellung von Durchschnittsgrößen suggerieren könnte. Personen unter 40 Jahren verdienen relativ wenig (rund 30% weniger als Personen zwischen 40 und 60 Jahren) und stellen im Falle von Familiengründungen sicherlich die Altersschicht mit den geringsten Äquivalenzeinkommen dar. Das Äquivalenzeinkommen steigt dann mit zunehmendem Alter an, um dann für Senioren bzw. mit dem Pensionsbeginn wieder plötzlich auf den durchschnittlichen Wert abzusinken. Dieser Rückgang wird natürlich von vielen Senioren schmerzhaft wahrgenommen, da sich ihr Lebensstandard oft den alters-bedingt gestiegenen Äquivalenzeinkommen angepaßt hat.

Die gesamte Studie, welche 101 Seiten umfaßt und sehr detaillierte statistische Tabellen sowie eine ausführliche Dokumentation der (Konsum-)Befragung der steirischen Senioren enthält, kann über das Institut für Wirtschafts- und Sozialgeschichte, 8010 Graz, RESOWI-Zentrum, Universitätsstr. 15/F/2, Tel. 0316/380-3520, bezogen werden.